Quý vị phải nộp báo cáo về tình trạng cơ sở kinh doanh của mình hằng năm.
Người điều hành bắt buộc phải báo cáo
- Bất kỳ người điều hành doanh nghiệp nào (bao gồm cả người điều hành doanh nghiệp đã đóng cửa doanh nghiệp của mình vĩnh viễn hoặc tạm thời trong kỳ tính thuế liên quan) sẽ phải nộp báo cáo về tình trạng hiện tại của địa điểm kinh doanh liên quan (sau đây gọi là “báo cáo về tình trạng hiện tại của địa điểm kinh doanh”) lên người đứng đầu văn phòng thuế có thẩm quyền đối với địa điểm kinh doanh đó, trước ngày 10 tháng 2 của năm sau kỳ tính thuế liên quan (Phần chính Điều 78(1) 「Luật Thuế Thu nhập」).
- Tuy nhiên, báo cáo về tình trạng hiện tại của địa điểm kinh doanh sẽ được xem là đã được nộp trong bất kỳ trường hợp nào sau đây (Thông tư Điều 78(1) 「Luật Thuế Thu nhập」):
· Trường hợp thời hạn báo cáo cho cơ sở tính thuế của cư dân đã bị thay đổi do người điều hành doanh nghiệp qua đời hoặc người đó rời khỏi Hàn Quốc (Điều 74 「Luật Thuế Thu nhập」)
· Trường hợp người điều hành doanh nghiệp bắt buộc phải nộp thuế VAT đã báo cáo thuế VAT theo lịch trình hoặc được xác nhận hoặc người chịu thuế đơn giản đã thực hiện báo cáo thuế (Điều 2 Điểm 3, Điều 48, 49, 66 và 67 「Luật Thuế Giá trị Gia tăng」)
Phương thức báo cáo
- Người điều hành doanh nghiệp bắt buộc phải báo cáo tình trạng hiện tại của doanh nghiệp của mình sẽ nộp tình trạng hiện tại của cơ sở kinh doanh có các vấn đề sau đây lên người đứng đầu văn phòng thuế có thẩm quyền cùng với các chi tiết về số tiền doanh thu và tài liệu phù hợp (Điều 78(2) 「Luật Thuế Thu nhập」, Điều 141(1) và (2) 「Nghị định Thực thi Luật Thuế Thu nhập」 và Mẫu trong Tài liệu Đính kèm Số 19 「Quy định Thực thi Luật Thuế Thu nhập」).
· Thông tin cá nhân về người điều hành doanh nghiệp
· Chi tiết về số tiền doanh thu theo loại hình kinh doanh
· Chi tiết về số tiền doanh thu theo phương thức thanh toán
· Sao kê tài khoản, hóa đơn thuế, phiếu bán hàng thanh toán bằng thẻ tín dụng và chi tiết biên nhận tiền mặt
· Các vấn đề liên quan đến tình trạng hiện tại của cơ sở kinh doanh theo quy định của pháp lệnh Bộ Kinh tế và Tài chính
Thuế thu nhập phải được nộp cho thu nhập hoạt động hàng năm phát sinh mỗi năm.
Người nộp thuế
- Bất kỳ cá nhân nào có nơi ở hoặc nơi cư trú trong ít nhất 1 năm tại Hàn Quốc (sau đây gọi là “cư dân”) sẽ bị đánh thuế đối với tất cả các khoản thu nhập (Điều 1-2(1) Điểm 1 và Điều 3(1) 「Luật Thuế Thu nhập」).
Kê khai và nộp thuế
- Người điều hành doanh nghiệp sẽ phải báo cáo thu nhập của mình bằng cách nộp tờ khai thuế lên người đứng đầu văn phòng thuế có thẩm quyền đối với cơ sở kinh doanh của họ để nộp thuế, cùng với sổ cái tổng hợp có chứa số tiền thu nhập của doanh nghiệp và các chứng từ, và sẽ nộp thuế thu nhập tổng hợp được tính dựa trên những thông tin đó (Điều 70(4) và Điều 76(1) 「Luật Thuế Thu nhập」).
Thời hạn kê khai
- Thời hạn nộp tờ khai cuối cùng
· Bất kỳ cư dân nào (bao gồm cả cư dân không có cơ sở tính thuế đối với thu nhập tổng hợp hoặc bất kỳ tổn thất nào) với số tiền thu nhập tổng hợp trong kỳ tính thuế liên quan sẽ nộp tờ khai về cơ sở tính thuế của thu nhập tổng hợp đó lên người đứng đầu văn phòng thuế có thẩm quyền đối với địa điểm nộp thuế, từ ngày 1 tháng 5 đến ngày 31 tháng 5 của năm saukỳ tính thuế đó để tự quyết định thông tin (Điều 70(1) 「Luật Thuế Thu nhập」).
- Thời hạn nộp trước tạm thời
· Người đứng đầu văn phòng thuế có thẩm quyền đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế sẽ đưa ra thông báo thuế về số tiền cần nộp trước tạm thời (số tiền tương đương với 1/2 số tiền thuế phải nộp dưới dạng thuế thu nhập trên thu nhập tổng hợp) trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 11 đến ngày 15 tháng 11 để người dân có thể nộp trước thuế tạm thời (Phần sau Điều 65(1) 「Luật Thuế Thu nhập」).
Người tuân theo cách ghi sổ sách đơn giản
- Cơ quan Thuế Quốc gia đã thiết kế cách ghi sổ đơn giản một cách cụ thể cho những người điều hành doanh nghiệp nhỏ, giúp họ dễ dàng ghi lại thu nhập và chi phí như thể họ đang viết sổ cái nội trợ, và cung cấp lợi ích để người điều hành doanh nghiệp báo cáo và nộp thuế thu nhập bằng cách tính thu nhập riêng của họ dựa trên cách ghi sổ sách nói trên.
- Bất kỳ người điều hành doanh nghiệp nào dưới quy mô nhất định theo các loại hình kinh doanh sau đây sẽ được gọi là "người tuân theo cách ghi sổ sách đơn giản" và bất kỳ người điều hành doanh nghiệp nào, ngoài người tuân theo cách ghi sổ sách đơn giản, sẽ được gọi là "người tuân theo cách ghi sổ sách kép "(Điều 160(3) 「Luật Thuế Thu nhập」và Điều 208(5) 「Nghị định Thực thi Luật Thuế Thu nhập」).
· Người điều hành doanh nghiệp bắt đầu một doanh nghiệp mới trong kỳ tính thuế liên quan
· Người điều hành doanh nghiệp có tổng doanh thu cho kỳ tính thuế trước đó (bao gồm cả doanh thu tăng do quyết định hoặc điều chỉnh và ngoại trừ số tiền thu nhập phát sinh do sang nhượng tài sản hữu hình dùng cho kinh doanh theo Điểm 20 Khoản 1 Điều 19 của Luật này) không đạt được số tiền sau đây:
(a) Các doanh nghiệp nông, lâm, ngư nghiệp, khai thác, bán buôn và bán lẻ cũng như kinh doanh bán bất động sản và các doanh nghiệp khác không thuộc mục (b) và (c): 300 triệu won
(b) Sản xuất, kinh doanh nhà trọ và nhà hàng, kinh doanh điện, khí đốt, hơi nước và cấp nước, nước thải, xử lý chất thải, kinh doanh tái chế nguyên vật liệu thô và phục hồi môi trường, kinh doanh xây dựng (không bao gồm kinh doanh xây dựng tòa nhà phi dân cư), kinh doanh phát triển và cung ứng bất động sản (giới hạn trong ngành phát triển và cung ứng tòa nhà dùng cho cư trú), kinh doanh vận tải, xuất bản, hình ảnh, phát thanh truyền hình và kinh doanh dịch vụ viễn thông và thông tin, kinh doanh tài chính và bảo hiểm, và dịch vụ môi giới hàng hóa: 150 triệu won
(c) Dịch vụ cho thuê bất động sản, dịch vụ liên quan đến bất động sản, dịch vụ cho thuê (không bao gồm dịch vụ cho thuê bất động sản), kinh doanh dịch vụ chuyên môn, khoa học và kỹ thuật, quản lý cơ sở kinh doanh và dịch vụ hỗ trợ kinh doanh, dịch vụ giáo dục, dịch vụ y tế và phúc lợi xã hội, ngành dịch vụ liên quan đến nghệ thuật, thể thao và giải trí, các hiệp hội và tổ chức, kinh doanh dịch vụ sửa chữa và cá nhân khác, và hoạt động làm việc trong gia đình: 75 triệu won
|
Lợi ích của việc ghi sổ sách đơn giản
|
|
(Câu hỏi) Những lợi ích nào mà cách ghi sổ sách đơn giản mang lại? (Trả lời) Thuế thu nhập được tính dựa trên thu nhập thực tế tự nhập, và do đó, nếu có bất kỳ tổn thất (thâm hụt) nào phát sinh, số tiền đó có thể được khấu trừ từ số thu nhập được tạo ra trong 10 năm qua. Tuy nhiên, khoản lỗ chuyển tiếp phát sinh từ thu nhập doanh nghiệp của dịch vụ cho thuê bất động sản sẽ chỉ được khấu trừ vào thu nhập doanh nghiệp tương ứng. Ngoài ra, chi phí khấu hao, nợ xấu và dự phòng cho trợ cấp hưu trí có thể được ghi nhận là chi phí cần thiết. Thuế thu nhập có thể được giảm lên đến 20% bằng cách tạo mục nhập trong khi ghi sổ sách. Thuế bổ sung 20% cho việc không ghi sổ sách sẽ không bị đánh thuế và nếu người tuân theo cách ghi sổ sách đơn giản báo cáo thu nhập của mình bằng cách ghi sổ sách kép, 20% thuế được tính dựa trên sổ sách kế toán sẽ được khấu trừ (Phần chính Điều 56-2(1) 「Luật Thuế Thu nhập」). Nói cách khác, số tiền tương đương với 20/100 số tiền được tính bằng cách nhân tỷ lệ giữa thu nhập doanh nghiệp được tính theo sổ sách liên quan và thu nhập tổng hợp theo thuế tính trên thu nhập tổng hợp sẽ được khấu trừ vào thuế tính trên thu nhập tổng hợp. Mặt khác, nếu người tuân theo cách ghi sổ sách đơn giản không tạo mục nhập trong khi ghi sổ sách kép hoặc ghi sổ sách đơn giản thì thu nhập dựa trên thu nhập thực tế không thể được tính và do đó, bất kỳ tổn thất (thâm hụt) nào sẽ không được ghi nhận. Ngoài ra, người đó sẽ phải chịu thêm 20% thuế vì không ghi chép sổ sách, và những người không giữ sổ sách cho mục đích bỏ qua thu nhập có thể phải đối mặt với biện pháp can thiệp để đánh thuế, chẳng hạn như điều tra thuế. < Cơ quan Thuế Quốc gia – Khai thuế và Nộp thuế - Thu nhập Tổng hợp - Hướng dẫn Ghi chép Sổ sách Đơn giản >
|
Tính toán số tiền thu nhập
- Người điều hành doanh nghiệp đã lưu giữ và ghi chép sổ sách sẽ tính số tiền thu nhập theo cách sau: Số tiền thu nhập = Tổng số thu nhập - Chi phí cần thiết (Tham khảo Điều 45(1) 「Luật Thuế Thu nhập」).
Quý vị phải nộp thuế giá trị gia tăng đối với thu nhập hoạt động của quý vị.
Đối tượng chịu thuế
- Bất kỳ cá nhân, công ty nào (bao gồm Nhà nước, chính quyền địa phương hoặc hiệp hội chính quyền địa phương), hiệp hội hoặc tổ chức chưa hợp nhất hoặc tổ chức khác thuộc bất kỳ đoạn nào sau đây đều phải chịu trách nhiệm nộp thuế giá trị gia tăng (Điều 3 (1) 「Luật Thuế Giá trị Gia tăng」)
· Chủ doanh nghiệp
· Người nhập khẩu hàng hóa
Phương thức đánh thuế
- Số tiền thuế VAT chủ doanh nghiệp cần phải nộp sẽ là (số tiền thuế đầu ra - số tiền thuế đầu vào) (Điều 37(2) 「Luật Thuế Giá trị Gia tăng」).
Kê khai và nộp thuế
- Thuế VAT phải được nộp tại địa điểm của mỗi cơ sở kinh doanh, nhưng nếu chủ doanh nghiệp không có cơ sở kinh doanh thì người đó sẽ phải nộp thuế VAT tại nơi ở hoặc nơi cư trú của mình (Điều 6(1) và (3) 「Luật Thuế Giá trị Gia tăng」).
- Chủ doanh nghiệp sẽ đăng ký mỗi doanh nghiệp của mình với người đứng đầu văn phòng thuế có thẩm quyền đối với cơ sở kinh doanh của mình trong vòng 20 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh. Tuy nhiên, người có ý định bắt đầu kinh doanh mới có thể nộp đơn đăng ký kinh doanh ngay cả trước ngày bắt đầu kinh doanh (Điều 8(1) 「Luật Thuế Giá trị Gia tăng」).
Kỳ tính thuế
- Kỳ tính thuế giá trị gia tăng đối với chủ doanh nghiệp như sau (Điều 5(1) Luật Giá trị Gia tăng)
① Người chịu thuế đơn giản
· Từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12
② Người chịu thuế thông thường
· Kỳ đầu tiên: Từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 30 tháng 6
· Kỳ thứ hai: Từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 31 tháng 12
- Kỳ tính thuế ban đầu cho người bắt đầu hoạt động kinh doanh mới sẽ tính từ ngày bắt đầu kinh doanh cho đến ngày kết thúc kỳ tính thuế trong đó bao gồm ngày bắt đầu kinh doanh. Tuy nhiên, khi đơn đăng ký kinh doanh được nộp trước ngày bắt đầu kinh doanh thì thời gian tính thuế ban đầu sẽ tính từ ngày nộp đơn đó cho đến ngày kết thúc kỳ tính thuế trong đó có ngày nộp đơn (Điều 5(2) 「Luật Thuế Giá trị Gia tăng」).
Người chịu thuế đơn giản
- Khái niệm
· “Những người chịu thuế đơn giản” đề cập đến những chủ doanh nghiệp cá nhân có tiền thu được (liên quan đến tiền thu được bao gồm thuế giá trị gia tăng) từ việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ trong năm dương lịch ngay trước đó không đạt được 80 triệu won (Điều 61(1) 「Luật Thuế Giá trị Gia tăng」 và Điều 109(1) 「Nghị định Thực thi Luật Thuế Giá trị Gia tăng」).
- Số tiền thuế phải nộp của người chịu thuế đơn giản
· Số tiền thuế phải nộp của người chịu thuế đơn giản sẽ là số tiền được tính theo công thức sau đây. Trong trường hợp đó, nếu người chịu thuế đơn giản điều hành đồng thời 2 loại hình kinh doanh trở lên thì tổng số tiền được tính theo mỗi loại hình kinh doanh đó sẽ là số tiền thuế phải nộp (Điều 63(2) và (3) 「Luật Thuế Giá trị Gia tăng」)
√ Số tiền thuế phải nộp = [Doanh thu trong kỳ tính thuế liên quan (tổng số tiền thu được) × Tỷ lệ giá trị gia tăng của loại hình kinh doanh liên quan × 10%] Số tiền thuế được khấu trừ (số thuế đầu vào được nhập trong hóa đơn thuế)
- Tỷ lệ giá trị gia tăng của loại hình kinh doanh liên quan
· Tỷ lệ giá trị gia tăng của loại hình kinh doanh liên quan cần thiết để tính số tiền thuế phải nộp như sau (Điều 111(2) 「Nghị định Thực thi Luật Thuế Giá trị Gia tăng」)
√ Kinh doanh điện, khí đốt, hơi nước và cấp nước: 5%
√ Kinh doanh bán lẻ, thu gom và bán vật liệu tái tạo và các hoạt động dịch vụ thực phẩm: 10/100
√ Kinh doanh sản xuất, nông nghiệp, lâm nghiệp và ngư nghiệp, dịch vụ chỗ ở và dịch vụ vận tải và truyền thông: 20/100
√ Dịch vụ xây dựng, dịch vụ cho thuê bất động sản và các dịch vụ khác: 30/100
- Khai thuế của người chịu thuế đơn giản
· Người chịu thuế đơn giản sẽ nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng của người chịu thuế đơn giản, ghi rõ các chi tiết sau đây với người đứng đầu văn phòng thuế có thẩm quyền đối với địa điểm nộp thuế của mình, trên cơ sở tính thuế và số tiền thuế phải nộp cho mỗi kỳ tính thuế và nộp cho người đứng đầu văn phòng thuế có thẩm quyền đối với địa điểm nộp thuế hoặc Ngân hàng Hàn Quốc, v.v. trong vòng 25 ngày sau khi kết thúc mỗi kỳ tính thuế liên quan (Điều 67(1) 「Luật Thuế Giá trị Gia tăng」 và Điều 114(3) 「Nghị định Thực thi Luật Thuế Giá trị Gia tăng」).
√ Thông tin cá nhân chi tiết của chủ doanh nghiệp
√ Số tiền thuế phải nộp và cơ sở tính thuế
√ Số tiền thuế phạt và cơ sở tính thuế
√ Chi tiết danh sách các hóa đơn tổng tiền thuế do người bán trình
√ Thông tin tham khảo khác
Các quỹ tương hỗ sẽ được khấu trừ vào thu nhập tổng thể.
Khấu trừ thu nhập cho các quỹ tương hỗ đối với các chủ doanh nghiệp nhỏ
- Khi chủ doanh nghiệp nhỏ tham gia và gửi tiền đặt cọc, trong quỹ tương hỗ với số tiền không vượt quá 3 triệu won được trả theo từng quý thì người đó có quyền khấu trừ số tiền nhỏ hơn gửi vào quỹ tương hỗ trong năm liên quan và bất kỳ khoản nào sau đây, từ khoản thu nhập doanh nghiệp cho năm tính thuế liên quan (Điều 86-3(1) 「Luật Hạn chế Thuế Đặc biệt」 」và Điều 80-3(1) 「Nghị định Thực thi 「Luật Hạn chế Thuế Đặc biệt」)
· Nếu số tiền thu nhập doanh nghiệp cho năm tính thuế liên quan không vượt quá 40 triệu won: 5 triệu won
· Nếu số tiền thu nhập doanh nghiệp trong năm tính thuế liên quan nằm trong khoảng từ 40 triệu won đến 100 triệu won: 3 triệu won
· Nếu số tiền thu nhập doanh nghiệp cho năm tính thuế liên quan quá 100 triệu won: 2 triệu won
- Khi người nhận được lợi ích tương hỗ từ quỹ tương hỗ cho các doanh nghiệp nhỏ hoặc siêu nhỏ thì các lợi ích đó sẽ được xem là thu nhập hưu trí phải chịu thuế thu nhập (Điều 86-3(3) 「Luật Hạn chế Thuế Đặc biệt」 và Điều 22(1) Điểm 2 「Luật Thuế Thu nhập」).